Conferința BURSA - Dezvoltarea Romaniei 2018
CITITORII NE SCRIU:
BURSA 20.02.2018

RAMONA RADU
 
mărește imaginea
     * Dan Schwartz: "ANAF are dreptul legal să deruleze controale și acțiuni, în baza Codului Fiscal și a Codului de Procedură Fiscală"
       Practica inspectorilor Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF), în cadrul controalelor, în cazul tratării relațiilor comerciale dintre firme, a fost criticată de unul dintre cititorii ziarului "BURSA".
     Domnia sa ne-a scris: "Am întâlnit, într-un document oficial ANAF, următoarea afirmație, referitoare la relațiile comerciale între mai multe SRL-uri: «Prin înregistrarea și declararea achizițiilor de la cele 16 societăți, este simulată derularea unor operațiuni economice reale, care asigură societății verificate, avantaje fiscale concretizate în diminuarea bazei de impozitare a TVA și a impozitului pe profit, datorate bugetului de stat, având la bază achiziții fictive», ceea ce reprezintă, din punct de vedere fiscal, cel puțin un adevăr spus parțial".
     Cititorul a adăugat: "Când o firmă SRL sau SA facturează o altă firmă SRL sau SA, îi diminuează într-adevăr baza de impozitare, dar ea preia automat acea diminuare, care devine datoria ei la bugetul de stat, de plătit la aceeași dată calendaristică la care ar fi plătit firma facturată dacă nu primea factura (adică ziua 25 a lunii următoare celei în care ea a emis factura), și în același cuantum, așa că bugetul statului nu are de suferit nici ca valoare, nici ca încadrare în timp.
     Nu mai e datoare firma facturată, dar devine datoare firma emitentă a facturii, cu același cuantum și, prin urmare, bugetul de stat, păzit de ANAF, nu pierde nimic.
     Este vorba, în fapt, de transferarea bazei de impozitare de la o firmă la alta cu același vector fiscal - un proces în două părți simultane, pentru că ceea ce se diminuează fiscal la firma facturată se adaugă/înregistrează fiscal la firma emitentă a facturii -, și nu de diminuare la firma facturată și atât.
     Acesta este principiul legal al deducerii taxelor și impozitelor prevăzut de Codul Fiscal, pe care inspectorii ANAF se fac că nu-l cunosc, pentru că dă bine să «demaști» o infracțiune, declarând transferarea bazei de impozitare drept numai o diminuare a bazei de impozitare și reclamând la Parchet că este o evaziune fiscală.
     Declari numai prima parte a procesului (diminuarea la firma facturată), ignori a doua parte a procesului (care este automată la firma emitentă a facturii, și anume transferul/preluarea obligațiilor fiscale) și ai semnalat o infracțiune gravă, afectând grav și definitiv doi oameni de afaceri!
     Mergând pe judecata inspectorilor ANAF, absolut orice facturare este o infracțiune, pentru că «ai diminuat o bază de impozitare și ai favorizat o evaziune fiscală».
     Ceea ce scrie în documentul ANAF înseamnă că, ori de câte ori facturezi, ori sprijini o infracțiune, ori comiți una". Sursa citată ne-a mai transmis: "Un alt aspect pe care eu îl critic la ANAF este că nu verifică niciodată, prin comparare, declarațiile fiscale atunci când sunt depuse, și nu peste ani. Le-ar fi foarte ușor de când se depun în format electronic.
     Inspectorii ANAF vin în control odată la trei-patru ani și atât".
     * Dan Schwartz: "Art. 11 din Codul Fiscal îi dă autorității fiscale dreptul să verifice tranzacțiile și să le readucă acolo unde trebuie să se regăsească din punct de vedere economic"
     Expertul fiscal Dan Schwartz a avut amabilitatea de a ne răspunde la câteva întrebări legate de prevederile legislației fiscale în ceea ce privește relațiile comerciale derulate între firme românești.
     Dacă entitățile implicate în tranzacție sunt afiliate, atunci ele trebuie să practice prețuri aliniate pieței (pentru operațiunile pe care le desfășoară între ele) și, din punct de vedere economic, nu are importanță faptul că se transferă baza impozabilă de la o firmă la cealaltă sau că ceea ce plătește o firmă trebuie să deducă cealaltă (în termeni de impozit pe profit), ne-a spus domnia sa, subliniind faptul că, în cazul firmelor afiliate, este obligatoriu ca prețurile să fie de piață (comparabile cu prețurile folosite între firme independente).
     În ceea ce privește tranzacțiile între firme independente, relațiile se desfășoară la prețurile stabilite de părți prin contractele pe care le semnează între ele, ne-a mai declarat expertul fiscal.
     Domnul Schwartz ne-a explicat: "În cazul în care ANAF consideră că între aceste firme (sau între firme afiliate) au loc tranzacții fictive, care nu au legătură cu realitatea și care duc la diminuarea bazei impozabile la cel puțin unul dintre participanții la tranzacție, autoritatea fiscală poate să aplice prevederile art. 11 din Codul Fiscal, care îi dă acesteia (n.r. ANAF) dreptul să verifice aceste tranzacții și să le readucă exact acolo unde ele trebuie să se regăsească din punct de vedere economic, să caute substanța economică într-o tranzacție care apare doar în documente. În plus, dacă tranzacțiile respective întrunesc caracteristicile unor infracțiuni (evaziune fiscală, spălare de bani etc.), ANAF este obligată să sesiseze organele de urmărire penală". Controalele autorității fiscale, chiar dacă pentru contribuabili reprezintă un disconfort în sine, urmăresc în cele mai multe situații de acest fel, fie să identifice facturi fictive (ceea ce, în realitate, s-a întâmplat de multe ori; de altfel, chiar cititorul Cotidianului BURSA citează, în acest sens, dintr-un raport de inspecție fiscală), fie să calculeze penalitățile și dobânzile de întârziere acolo unde este cazul, a mai afirmat domnia sa, precizând că și în cazul taxei pe valoarea adăugată se aplică aproximativ aceleași principii.
     Inspectorii ANAF au dreptul legal să facă aceste controale și acțiuni, în baza Codului Fiscal și a Codului de Procedură Fiscală, chiar dacă acestea sunt supărătoare pentru contribuabili, potrivit expertului citat.
     "Problema care se pune nu este controlul, în sine, ci modul în care el este derulat de inspectorii fiscali, corectitudinea, profesionalismul si integritatea morală a acestora", a mai adăugat domnia sa.
     Potrivit acestuia, acolo unde este vorba de tranzacții între firme afiliate, rezidente în România, Codul Fiscal dă dreptul contribuabilului ca ceea ce se stabilește drept sumă de plată în plus la una dintre firmele participante la tranzacție să fie considerată cheltuială deductibilă/diminuare de venit impozabil la cealaltă companie.
     "Este cert faptul că ceea ce se plătește la o firmă afiliată, se deduce la cealaltă, aceasta este ideea de bază. Apare, însă, o problemă aici: aceea a penalităților și dobânzilor de întârziere, de la plata cărora contribuabilul nu se poate sustrage.
     Acestea sunt datorate de către contribuabilul care a beneficiat fie de o creștere nejustificată a cheltuielilor deductibile fiscal, fie de o diminuare nejustificată a veniturilor impozabile, prin intermediul sumelor facturate la un preț diferit de prețul pieței.
     Codul Fiscal reglementează, în cazul ajustărilor făcute de ANAF la societăți comerciale afiliate, obligativitatea înregistrărilor în oglindă, dar în același timp impune penalități și dobânzi de întârziere, ceea ce nu știu cât de «moral» este, dar, cu siguranță, este legal și, prin urmare, ANAF prin calculul penalităților și dobânzilor de întârziere procedează în conformitate cu prevederile legii. Spre exemplu, la compania afiliată la care s-a dedus mai mult decât trebuia (pentru că s-a înregistrat un cost mai mare decât cel de piață), în urma controlului ANAF, diferența de cheltuială devine nedeductibilă, iar pentru suma respectivă se calculează penalități și dobânzi de întârziere, chiar dacă la firma cealaltă se face operația în oglindă (se micșorează veniturile impozabile în mod corespunzător).
     În cazul în care ANAF impune înregistrarea unui venit suplimentar (diferența de preț în plus) la persoana care emite factura, acea diferență de venit este purtătoare de dobânzi și penalități de întârziere, chiar dacă la cealaltă companie diferența de cheltuială este considerată de ANAF ca deductibilă", ne-a mai spus domnul Schwartz.
     Domnia sa ne-a explicat: "Dacă luăm exemplul a două companii afiliate, un prestator de servicii și clientul său, compania prestatoare emite o factură de 100 de lei, plus TVA, venitul înregistrat fiind impozabil, iar pentru cealaltă companie, cheltuiala respectivă este considerată de contribuabil deductibilă fiscal, în condițiile Codului Fiscal.
     Dacă ANAF vine în control și spune că valoarea de piață a acelui serviciu nu este de 100 de lei, ci de 80 de lei, venitul celui care a emis factura se va diminua cu 20 de lei, iar această diminuare va genera, implicit, taxe pe profit mai mici datorate de către acesta; pentru impozitul pe profit plătit în plus contribuabilul are dreptul, fie la o compensare, fie la o rambursare din partea ANAF, fără a fi îndreptățit la dobânzi.
     În același timp, clientului (cel care a înregistrat cheltuiala deductibilă suplimentară), i se vor scădea din cheltuielile deductibile cei 20 de lei, suma fiind adăugată cheltuielilor nedeductibile (dacă nu poate demonstra prin intermediul unei documentații de prețuri de transfer, sau prin alte modalități legale acceptate de ANAF, că valoarea de piață a serviciului achiziționat este de 100 de lei și nu de 80 de lei, așa cum susține ANAF).
     Pentru acești 20 de lei, cu care el și-a diminuat în mod nejustificat baza impozabilă, va datora penalități si dobânzi de întârziere".
     Așadar, conform declarațiilor sursei citate, chiar dacă se corectează în oglindă baza impozabilă, în condițiile legii, penalitățile și dobânzile de întârziere se calculează la cel care a beneficiat de un avantaj fiscal nejustificat în urma tranzacției, iar acest calcul al ANAF este perfect legal dacă este făcut de inspectorii fiscali în mod corect și cu bună credință.
     Sursa citată a menționat că toate cele de mai sus sunt valabile în mod exclusiv în cazul companiilor afiliate rezidente în România și numai dacă tranzacțiile derulate între acestea au fost reale (nu au fost fictive) și nu au avut ca scop exclusiv obținerea de avantaje fiscale nejustificate economic.
     O altă mențiune importantă este aceea că este în sarcina contribuabilului să demonstreze că prețurile practicate între companiile afiliate au fost de piață și, de asemenea, că serviciile achiziționate au fost prestate în realitate și au fost necesare derulării afacerilor și/sau activității contribuabilului, a conchis domnia sa.
     Reprezentanții ANAF nu ne-au transmis un punct de vedere asupra situației generale semnalate de cititor, solicitând informații suplimentare despre cazul concret. 
 

 
Opinia cititorului   [ scrieți-vă opinia. ] 
Trimite părerea ta.
Nume (maxim 50 caractere)
E-mail (optional)
Titlu (maxim 50 caractere)
Mesaj
 
REGULAMENTUL MESAJELOR
Acord
Prin trimiterea opiniei ne confirmați că ați citit regulamentul de mai sus și că vă asumați prevederile sale !

1.  fără titlu
    (mesaj trimis de anonim în data de 25.02.2018, ora 21:27)  
 80 versus 100 de lei
 1. Ii pasa Bugetului daca a primit taxele si impozitele aferente celor 20 de lei de la firma facturata sau de la firma emitenta a facturii?
 2. cum credeti ca poate demonstra cineva ca preturile au fost ''de piata'' in cazul unor servicii de consultanta?
 Poate domnul consultant fiscal sa raspunda?


 
Aceeasi sectiune (Companii Afaceri)
Ediții precedente
Newsletter Facebook Twitter YouTube LinkedIn RSS
Jurnal Bursier
25.09.2018
BVB
     * Șapte din cei nouă indici, în scădere
     Lichiditatea înregistrată în prima ședință de tranzacționare a săptămâ­nii la Bursa de Valori București (BVB) a fost de 37,39 milioane de lei, 60% din...  click să citești tot articolul
24.09.2018
     * BET-BK, singurul indice în scădere
     Opt dintre cei nouă indici ai Bursei de Valori București (BVB) au încheiat ultima zi de tranzacționare a săptămânii în creștere, singurul coș de acțiuni care a...  click să citești tot articolul
24.09.2018
     Piețele din Europa au încheiat săptămâna trecută în ton optimist, investitorii fiind atenți la datele pozitive privind economia SUA (producția industrială și activitatea din sectorul privat)....  click să citești tot articolul
21.09.2018
BVB
     * Rulaj de 47 milioane de lei, peste media anului
     
     Piața principală a Bursei de Valori București (BVB) a încheiat ședința de tranzacționare de joi preponderent în teritoriul pozitiv, opt dintre...  click să citești tot articolul
20.09.2018
BVB
     * Scădere de 0,53% pentru BET-NG
     
     Volumul de tranzacționare înregistrat în ședința de la mijlocul săptămânii a Bursei de Valori București (BVB) a fost de 33,45 milioane de lei, dintre care...  click să citești tot articolul
20.09.2018
BURSELE DIN LUME
     Bursele din Europa au urcat ieri, pe fondul câștigurilor din sectorul materiilor prime.  click să citești tot articolul
Cotații Internaționale

Curs Valutar

Curs valabil din data de 24 septembrie 2018
1 Dolar australian...
1 Leva bulgărească...
1 Dolar canadian....
1 Franc elvețian...
1 Coroană cehă...
1 Coroană daneză...
1 Liră egipteană...
1 Euro...
1 Liră sterlină...
100 Forinți maghiari...
100 Yeni japonezi...
1 Leu moldovenesc...
1 Coroană norvegiană...
1 Zlot polonez...
1 Rublă rusească...
1 Coroană suedeză...
1 Liră turcească...
1 Dolar S.U.A...
1 Rand sud-african...
1 Real brazilian...
1 Renminbi chinezesc...
1 Rupie indiană...
100 Woni sud-coreeni...
1 Peso mexican...
1 Dolar neo-zeelandez...
1 Dinar sârbesc...
1 Hryvna ucraineană...
1 Dirham emirate arabe...
1 Kuna croată...
1 Bahtul thailandez...
1 Gram aur...
1 DST...
AUD
BGN
CAD
CHF
CZK
DKK
EGP
EUR
GBP
HUF
JPY
MDL
NOK
PLN
RUB
SEK
TRY
USD
ZAR
BRL
CNY
INR
KRW
MXN
NZD
RSD
UAH
AED
HRK
THB
XAU
XDR
2.8774
2.3815
3.0579
4.1276
0.1817
0.6244
0.2210
4.6578
5.1941
1.4395
3.5127
0.2353
0.4872
1.0821
0.0600
0.4516
0.6364
3.9575
0.2774
0.9771
0.5771
0.0545
0.3541
0.2100
2.6380
0.0394
0.1409
1.0774
0.6272
0.1220
152.4712
5.5582
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
..Lei
click aici pentru cursurile pieței valutare - istoric
English Section
14.09.2018
MREPORT BY TRANSPARENCY INTERNATIONAL
     Globalization has also brought with it an unpleasant effect: cross-border corruption. According to the intermediate report Exporting Corruption for the year 2018, a document drawn up by the organization Transparency International, there is a practice among powerful foreign companies of bribing the public servants of another country when they want to enter the local market.  click here to read the entire article
07.09.2018
DEPUTY VIRGIL POPESCU, VICEPRESIDENT OF THE COMMISSION FOR INDUSTRIES AND SERVICES
     The offshore law will once again reach the Commission, in one or two weeks, according to Mr. Virgil Popescu, the vice-president of the Commission for Industries and Services, the Chamber of Deputies.  click here to read the entire article
05.09.2018
MRS. FIREA'S VERBAL BOMBS
     * "There have been attempts for the prefect to be made a scapegoat"
     * "The support from the government wasn't much to talk about, so if it were withdrawn, there wouldn't be much of a difference"
     Bucharest's General Mayor was heard on Tuesday as a witness by the prosecutors of the General Prosecutor's Office in the case concerning the events which happened on August 10th in Victoriei Square. Before going into the Prosecutors' Department building, Gabriela Firea said she stood by her statements made immediately after the meeting of the National Executive Committee of the PSD and said: "I always speak based on facts, not just in this particular case, but in other areas as well, including politics. I will be answering to the questions of the prosecutor who contacted me and told me I was supposed to be heard in the case which is now being investigated concerning the intervention of the gendarmes on August 10th".  click here to read the entire article
31.08.2018
     The particularly hot weather and the conditions of extreme draught in Europe have brought to light terrible warnings from the past.
     Associated Press recently wrote that in the riverbed of the Elba in the Czech Republic have resurfaced the giant stones known as "the hunger stones", which have indicated over time, the coming of hard times.
     "When you see me, weep", is written on one of these stones, which seems to be considered the best hydrological benchmark in Europe. The inscription is in German and dates back to 1616.
     A detailed analysis of the stone inscriptions was published by the Czech researchers in the "Climate of the Past" magazine in 2013 (author's note: "Droughts in the Czech Lands, 1090-2012 AD", April 2013).  click here to read the entire article
29.08.2018
     * Claudiu Cazacu, XTB România: "United States companies have posted results that even exceeded the analysts' expectations, which were already for 2-figure profit increases"
     * Liviu Moldovan, financial analyst: "Currently, investors have a «blind» faith in the stock markets, in general, and in that of the US, in particular"
     For the first time in the history of the American markets, Nasdaq has surpassed the psychological level of 8,000 points.
     In the August 27 session, the Standard & Poor's 500 (S&P 500) index also reached an all time high, ending the trading session at almost 2,897 points.  click here to read the entire article
27.08.2018
     The capital market was marked, last week, by a number of controversial statements tied to the listing of Digi Communications, starting from the statements made recently by Darius Vâlcov, state advisor on the team of the prime-minister, who wrote on his Facebook page that he has asked the Financial Oversight Authority (ASF) if it was true that the book value of the Digi shares was 1 leu and 8 bani, and pointed out that at the time of the IPO, the shares of Digi were listed at 40 lei and are currently priced at 28 lei (30% down) and keep going down.  click here to read the entire article
23.08.2018
     Angela Merkel inaugurated the highway in December 2005, less than a month after she became chancellor of Germany.
     The highway was built on the territory of the former East Germany, connects Lubeck and the Polish border, after the junction with A11, and goes through the electoral precinct of chancellor Merkel.  click here to read the entire article
20.08.2018
THE NATIONAL MINERAL RESOURCES AGENCY, IN A NOTIFICATION TO THE PRIME-MINISTER:
     The Romanian government has lost over 8 billion lei, between 2006-2018, following the failure to update the royalties paid by the oil and gas companies, says Gigi Dragomir, the president of the National Mineral Resources Agency (ANRM), in a report sent to the prime-minister.  click here to read the entire article
15.08.2018
      * (Interview with Radu Grațian Ghețea, President - CEO of CEC Bank)
     In banking there are many risks and that is why banks need to be flexible and have as diverse an exposure as possible, which take the market circumstances at the time into account, says Radu Grațian Ghețea, President and CEO of CEC Bank. He told us, in an interview: "We have to adapt to what is happening in the market and we need to do things in such a way that the economic activity and that of the bank both function properly. If we're going with the idea that we want to eliminate every risk, then we'll just stop doing anything. For instance, we have been and we are a bank which heavily funds agriculture, which also means animal husbandry. A few years ago, our exposure to the aviculture sector was rather significant, and when the avian flu came we had to cover some non-performing loans on that segment. Now that the avian flu is done, we are facing the swine flu. What should we do, stop lending?"
     Reporter: Lately, there have been opinions from some experts who are saying that there is a wave of non-performing loans of the ones taken out by the First Home Program. What is your comment on these statements?  click here to read the entire article
08.08.2018
     * (Interview with Laszlo Diosi, OTP Bank CEO)
     Reporter: How would you describe the banking market, at the present time?
     Laszlo Diosi: Even though there are plenty of challenges, there are also many opportunities for the Romanian banking system. The lessons of the financial-economic crisis have resulted in a better regulated framework, stable, transparent and predictable. The guiding line of the policies developed by the authorities that are qualified, but in particular by those with a regulatory and oversight role has been characterized by a balance between profitability and systemic safety.
     But there is no shortage of challenges. We are talking here about challenges which concern the digitalization of the banking system and the national and international legislation. The entire system needs to align with complex and sometimes confused regulations.
     Recorded by Emilia Olescu  click here to read the entire article
31.07.2018
     * (Interview with Dan Paul, the president of the Association of Brokers)
     The management of the Bucharest Stock Exchange (BVB) needs to find out from brokers whether Romania truly needs a derivatives market, says Dan Paul, the president of the Association of Brokers, who was kind enough to grant BURSA an interview.  click here to read the entire article
27.07.2018
THE DĂNCILĂ GOVERNMENT AFTER SIX MONTHS
     Now we know why prime-minister Dăncilă was in a hurry to announce the activity report for the first six months at the helm of the Romanian government: the nice tale of the hike of pensions and salaries wasn't supposed to be overshadowed by the evolution of budget expenses, whose increase has led the deficit of the consolidated general budget to 1.61% of the GDP, from 0.88% after the first five months of the year.  click here to read the entire article
23.07.2018
BECAUSE AN AGREEMENT ON THE PRICE COULDN'T BE REACHED,
     The public offer started by Vimetco and Conef for a stake of at most 53.77% of the shares of Alro Slatina (Alro) has been unsuccessful, as the issuer announced that due to the unfavorable market conditions, the shareholders, company and underwriters couldn't agree on a price for the volume of 383.79 million shares put up for sale.  click here to read the entire article
23.07.2018
ECONOMIC ANALYST AURELIAN DOCHIA PREDICTS:
     * According to Eurostat, Romania has the biggest governmental deficit in the EU
     The hike of some taxes, in the near future, is unavoidable, according to economic analyst Aurelian Dochia.
     His statement comes as, in the first quarter, the government's deficit has seen an increase over the last quarter of 2017, according to data by the European Statistics Office (Eurostat).  click here to read the entire article
13.07.2018
Russia World Cup
     The final tournament of the World Football Cup will end with a gala representation, the duel between Croatia and France. France, the with the most expensive players in the tournament, has met the expectations, Croatia is the biggest surprise the of the competition.  click here to read the entire article
.